付款發(fā)票尚未到達會計分錄。

材料到了，貨款已經付了，發(fā)票怎么錄入？

當材料已經到了，發(fā)票還沒到，可以先暫估入庫，等發(fā)票到了再正確入庫。會計分錄：

借：原材料/庫存商品

貸：應付賬款/預計應付賬款- XXX供應商

貨款的會計分錄：

借：應付賬款

貸款：銀行存款

抵銷前的估計接收和過帳分錄：

借：原材料/庫存商品(紅色)

貸：應付賬款/預計應付賬款- XXX供應商(紅色)

根據(jù)收到的增值稅發(fā)票進行入庫和記賬的分錄：

借：原材料/庫存商品

應交稅費/應交增值稅/進項稅

貸：應付賬款/預計應付賬款- XXX供應商

我們公司是一般納稅人。7月20日購買原材料，不含稅價格1000元，含稅(17專用發(fā)票)170元，貨物已入庫。8月20日，我支付了上述款項1170元，我沒有收到發(fā)票。發(fā)票要到九月份才能收到。怎么做賬？

1.增值稅進項稅無法估算和記錄。所以，7月份預估分錄的憑證應該是這樣的：

借：——原材料預計入庫1000元。

貸：應付賬款——預計應付賬款1000元

2.8月20日付款時：

借：應付供應商賬款——元1，170元。

貸款：銀行存款(或“庫存現(xiàn)金”)1170元。

3.如果在8月底之前沒有收到發(fā)票，仍需要對其進行估算和記錄：

借：——原材料預計入庫1000元。

貸：應付賬款——某供應商1000元。

4.9月初準備紅字憑證，核銷上述憑證：

借：——原材料預計入庫-1000元。

貸：應付賬款—— A供應商-1000元。

5.9月份取得發(fā)票時，根據(jù)取得的發(fā)票進行賬務處理：

借：原材料——材料1000元。

應交稅金——應交增值稅——進項稅額170元

貸款：應付供應商賬款——元1，170元。

以上與唐學樂家整理的《已付發(fā)票尚未到達會計分錄》有關。如果你有更好的答案，歡迎和我們老師交流互動，共同學習，共同進步！