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退稅緩交會計分錄

2023-04-03 14:27:03深圳會計培訓

財政部和國家稅務總局聯合發布了《關于2018年退還部分行業增值稅留抵稅額有關稅收政策的通知》。退稅怎么處理?

借:銀行存款

貸:應交稅費-轉出進項稅?

最近很多讀者收到各種退稅,卻不知道怎么做賬。學學音樂,學學財稅,學學音樂,簡單說說。

退稅來源:2022年3月,國家發布財政部、國家稅務總局2022年第10號公告。政策規定,增值稅小規模納稅人、小型微利企業和個體工商戶可以在50%的征稅范圍內減免資源稅、城市維護建設稅、房產稅、城鎮土地使用稅、印花稅(不含證券交易印花稅)、耕地占用稅和教育費附加、地方教育費附加。

六稅兩費優惠政策執行期限為2022年1月1日至2024年12月31日,政策3月份才出臺,所以現在符合條件的納稅人已經收到稅務局返還的稅款。

怎么做賬?之前的付款包括哪些科目?如果現在歸還,會沖抵相應科目。

比如之前繳納的城建稅及附加費:稅及附加費100。

貸:應交稅費-應交城建稅100。

借:應交稅費-應交城建稅100。

貸:銀行存款100元,現在退稅50元時,則分錄為借方:應交稅費-應交城建稅50元。

貸款:稅和附加費50。貸款:銀行存款50。

貸:應交稅費-應交城建稅50(學樂家財稅學樂家注:當然這里可以用紅字寫同一個方向,可以防止同一賬戶的借貸增減)

退稅來源:制造業中小企業依法申報以下稅種后可暫不納稅。

1企業所得稅2個人所得稅(代扣代繳除外)3國內增值稅4國內消費稅5城市維護建設稅6教育費附加7地方教育費附加,

中型制造企業可延期繳納各種稅費50%

制造業小微企業可以緩繳所有稅費。延期期間會自動生成部分企業未申請延期并如實繳納的稅款,但后期稅務局已退回已繳納的稅款。怎么做賬?其實也很簡單,付款的時候怎么做賬,返回的時候沖回相關科目。比如增值稅,一般納稅人當期有10萬增值稅,可以延期。但納稅人本期支付,分錄如下:借方:應交稅金-應交增值稅(轉出未交增值稅)100,000元。

貸:應交稅費——未交增值稅10萬;同時,借:應交稅費——未交增值稅10萬。

貸款:銀行存款10萬元。

現在稅務局退回了10萬,分錄為:

借方:銀行10萬元。

貸:應交稅費——未交增值稅10萬附加稅退還如何處理?正常企業繳納的分錄如下:

借:稅金及附加萬元。

貸款:應交稅費-應交城市建設維護費10000元。

貸款:應交稅費-應交教育費加萬元。

貸:應交稅費-應交地方教育費加萬元;應交稅費-應交城市建設維護費萬元。

借:應交稅費-應交教育費加萬元。

借:應交稅費-應交地方教育費加萬元。

貸款:銀行一萬元。

現在稅務局已經先退稅了,企業收到退稅款后可以直接貸款:銀行1萬元。

貸款:應交稅費-應交城市建設維護費10000元。

貸款:應交稅費-應交教育費加萬元。

貸:應交稅費-地方教育費應另交10000元(學樂家財稅學樂家注:此處當然可以用同方向紅字,可以防止同一賬戶內的借貸增減)

退稅來源:財政部國家稅務總局公告2022年第14號,強化增值稅期末小微企業退稅政策,擴大先進全額退還增值稅留抵稅額政策范圍


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