[指南]：1、收到的輸入：借入：應(yīng)付稅款-應(yīng)付增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅2、開具增值稅發(fā)票：貸款：應(yīng)付稅款-應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅額-銷項(xiàng)稅額本月應(yīng)付款（輸出和輸入在“應(yīng)付稅款-增值稅應(yīng)付款”中...

結(jié)轉(zhuǎn)到月末增值稅的會計(jì)分錄示例

一家公司的月度銷項(xiàng)稅為10,000元，進(jìn)項(xiàng)稅為5,000元。月底如何結(jié)轉(zhuǎn)會計(jì)分錄？

1、收到的輸入：借入：應(yīng)付稅款-應(yīng)付增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅2、開具增值稅發(fā)票：貸款：應(yīng)付稅款-應(yīng)付增值稅-取消稅收輸入項(xiàng)=本月應(yīng)繳納的稅款（輸出和輸入在“應(yīng)付稅款增值應(yīng)付款”帳戶中，余額可以是正數(shù)或負(fù)數(shù)。余額必須在月底轉(zhuǎn)移：對于“稅款和費(fèi)用未付值-在月末時，如果“月末應(yīng)納稅額和應(yīng)交稅費(fèi)-價值-已添加應(yīng)交稅款”》》帳戶余額為正數(shù)（余額在貸方）：

借款：應(yīng)付稅款-應(yīng)付增值稅-轉(zhuǎn)移未付的增值稅貸款：應(yīng)付稅款-未支付的增值稅4、如果在月末為“應(yīng)付稅款-應(yīng)付的增值稅”帳戶余額為負(fù)（余額在借方），然后：

借：應(yīng)交稅款-未付增值稅

貸款：應(yīng)付稅款-應(yīng)付增值稅-轉(zhuǎn)移未付的增值稅。如果月末的“應(yīng)付稅款-未付增值稅”余額在借方（負(fù)數(shù)），則表示該余額將在下個月貸記；如果月底的“應(yīng)付稅款-未付增值稅”余額為貸方（正數(shù)），則表示該余額為本月應(yīng)繳納的稅款；5、繳稅后：

借入：應(yīng)交稅款-未付增值稅-已付增值稅款：銀行存款，因此，月底您的“應(yīng)交稅款-未付增值稅”余額為貸方（正數(shù)5000元），應(yīng)為：

借款：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-結(jié)轉(zhuǎn)未繳增值稅5000貸款：應(yīng)交稅金-未交增值稅5000

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