[指南]：設置“其他應收款”，以考慮其他應收款。該主題屬于資產類別。借方登記的其他各種應收款，貸方登記的企業收到并結轉的金額。余額通常在借方，表明還沒有收到其他應收款。公司應該...

其他應收款的會計分錄示例

（[一)帳戶設置

設置“其他應收款”帳戶以核算其他應收款。該主題屬于資產類別。借方登記的其他各種應收款，貸方登記的企業收到并結轉的金額。余額通常在借方，表明還沒有收到其他應收款。企業應根據“其他應收款”主題下的債務人設置明細賬，進行明細賬核算。

（[二)會計處理

1.儲備金。儲備金是企業會計部門預付給企業有關內部部門的日常零用儲備金。

（1)對于實施固定準備金制度的公司，當財務和會計部門將準備金分配給資金使用部門時，應從“其他應收款-準備金”科目中扣除，并貸記“庫存現金”。或“銀行存款”科目；付款部門收到的儲備金應定期償還給會計部門。當會計部門根據償還金額使用現金補足儲備金時，借記“管理費用”和其他科目，貸記“庫存現金”或“銀行存款”科目；當支付部門退還儲備金時，借記“庫存現金”帳戶，貸記“其他應收款-儲備金”帳戶。

[示例]一個企業的財務部門為總務部門建立了一個固定準備金制度，檢查的固定金額為8000元，以現金支付。進行會計分錄如下：

借：其他應收款準備金（總務部）8000

貸款：手頭現金8 000

上述總務部將返還日常辦公用品1500元，財務部將以現金補足。進行會計分錄如下：

借用：行政費1500

貸款：手頭現金1500

總務部不再需要儲備金，將8000元的儲備金現金返還給財政部門。進行會計分錄如下：

借入：手頭現金8 000

貸款：其他應收款準備金（總務部）8000

（2)非固定儲備金是指用戶單位或個人未按照固定金額持有儲備金，而是在使用時將其收取并予以償還。

當借記個人旅行費用時，在交付現金時借記“其他應收款”并貸記“庫存現金”；報銷差旅費，借方“管理費”，“存貨現金”和“貸方”（當余額返還其他應收款時）。

[示例]甲公司員工張宇出去借錢前借了2000元的差旅費。

借款：其他應收款-張裕2000

貸款：現金2 000

[示例]在上一個示例之后，張瑜從一次商務旅行中回來，償還了1200元，并返還了800元現金。

借用：行政費1200

庫存現金800

貸款：其他應收款-張裕2000

[示例]按照示例3-17，如果張瑜出差回國并報銷了2200元，財務部門將支付200元。

借：管理費2 200

貸款：其他應收款-張裕2000

庫存現金200

3.存款保證金

存款押金是企業為出租，借用包裝等向出租人支付的押金。

當公司支付保證金時，它借記“其他應收款”科目，貸記“銀行存款”或“股票現金”等科目；當公司收回保證金，借方科目（例如“銀行存款”或“庫存現金”）時，記入“其他應收款”帳戶。

[示例]企業A向企業B租用200個油桶，每個桶10元的押金，以現金支付。甲公司根據相關憑證進行了以下會計分錄：

借款：其他應收款-企業B 2000

貸款：手頭現金2000

公司會計制度規定，公司應定期或至少在每年年底檢查其他應收款，預測可能的壞賬損失，并計提壞賬準備。對于其他無法收回的應收款，企業應當查明原因并追究責任。如果確實無法收回，則應經股東大會，董事會或經理（工廠董事）會議或類似組織批準為呆賬損失，以按照企業的管理權限沖銷壞賬準備。

學不同的會計課程，詳情會有所差異，為了精準快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細情況，1對1解決您的實際問題。