到期償還本息會計分錄,債務(wù)到期歸還記錄
到期償還本息會計分錄
到期償還本息是指企業(yè)根據(jù)借款合同約定,在借款到期日一次性償還借款本金和利息的行為。根據(jù)會計準(zhǔn)則,到期償還本息通常需要進(jìn)行以下會計分錄:
1. 當(dāng)企業(yè)在借款到期日一次性償還借款本金和利息時,需要進(jìn)行如下借貸會計分錄:
借:借款金額
貸:應(yīng)付債券/應(yīng)付利息
貸:現(xiàn)金或銀行存款
2. 當(dāng)企業(yè)在借款到期日一次性償還部分借款本金和利息時,需要進(jìn)行如下借貸會計分錄:
借:借款金額
借:應(yīng)付利息
貸:應(yīng)付債券
貸:現(xiàn)金或銀行存款
上述的會計分錄中,“借款金額”代表企業(yè)實際償還的借款本金與利息的總金額;“應(yīng)付債券/應(yīng)付利息”代表借款到期日前累計應(yīng)計的借款利息,是原借款金額與已支付利息的差額。
舉例回答
以某企業(yè)借款合同到期日償還借款本金和利息為例:
假設(shè)某企業(yè)在2019年1月1日借款100,000元,借款期限為一年,年利率為10%。根據(jù)借款合同約定,借款到期日為2020年1月1日,企業(yè)需要一次性償還借款本金和利息。
在2020年1月1日,企業(yè)進(jìn)行如下會計分錄:
借:借款金額(100,000元)
貸:應(yīng)付債券/應(yīng)付利息(100,000元)
貸:現(xiàn)金或銀行存款(100,000元)
以上會計分錄的作用是將應(yīng)付債券/應(yīng)付利息賬戶中的金額減少,同時將現(xiàn)金或銀行存款賬戶中的金額減少,反映了企業(yè)一次性償還借款本金和利息的情況。
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