繳納年企業(yè)所得稅會計分錄

企業(yè)所得稅是指企業(yè)根據(jù)國家稅法規(guī)定，按照一定比例對其年度利潤進行征收的稅金。企業(yè)需要按照規(guī)定的時間和流程繳納年企業(yè)所得稅，下面是一般情況下的會計分錄：

1. 在做年度結算時，需要計算出企業(yè)的應納稅所得額等相關數(shù)據(jù)。

2. 根據(jù)計算的應納稅所得額，按照適用的稅率計算出企業(yè)所得稅額。

3. 根據(jù)計算的企業(yè)所得稅額，以應付賬款的形式記錄到企業(yè)負債方。

4. 當企業(yè)需要繳納年企業(yè)所得稅時，需要通過銀行轉賬等方式支付給稅務機關。

5. 繳納年企業(yè)所得稅的支付，以現(xiàn)金的形式減少企業(yè)銀行存款。

因此，繳納年企業(yè)所得稅的會計分錄主要涉及到以下兩個科目：

借：企業(yè)所得稅（負債類科目）

貸：銀行存款（資產類科目）

舉例回答

以某企業(yè)2020年度納稅為例：

1. 假設該企業(yè)在年度稅前利潤為100,000元，應納稅所得額為80,000元，稅率為25%，計算出企業(yè)所得稅額為20,000元。

2. 在企業(yè)進行年度結算時，根據(jù)計算結果進行會計分錄，記錄企業(yè)所得稅的計提：

借：企業(yè)所得稅（負債類科目） 20,000元

貸：利潤分配-所得稅計提（權益類科目） 20,000元

3. 當企業(yè)需要繳納年企業(yè)所得稅時，進行實際繳納的會計分錄：

借：企業(yè)所得稅（負債類科目） 20,000元

貸：銀行存款（資產類科目） 20,000元

通過以上的會計分錄記錄，可以準確地反映企業(yè)在繳納年企業(yè)所得稅過程中的賬務處理。

學不同的會計課程，詳情會有所差異，為了精準快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細情況，1對1解決您的實際問題。