收到留底稅額退稅會(huì)計(jì)分錄_稅務(wù)會(huì)計(jì)退稅收入分錄登記
收到留底稅額退稅會(huì)計(jì)分錄的詳細(xì)說明:
存根聯(lián)稅額是指企業(yè)在計(jì)算稅款時(shí),通過稅法規(guī)定,是可以不納稅的金額。當(dāng)企業(yè)在那個(gè)會(huì)計(jì)期間最后確認(rèn)了存檔備案稅額后,假如該會(huì)計(jì)期間的納稅實(shí)際中金額少于存檔備案稅額,則企業(yè)權(quán)利沒有要求全額退還多交納的稅款。
送來存檔備案稅額退稅會(huì)計(jì)分錄和兩個(gè)方面的記錄:
1. 記錄留底稅額的轉(zhuǎn)入:
借:應(yīng)收賬款存根聯(lián)稅款(資產(chǎn)類科目)貸:底聯(lián)稅額(負(fù)債類科目)
借方的“應(yīng)收賬款存檔備案稅款”科目是為了記錄企業(yè)市場的預(yù)期是可以退給的一份自己保留稅款金額。貸方的“存檔備案稅額”科目是用處來表示企業(yè)預(yù)計(jì)將要返還的底聯(lián)稅額金額。
2. 記錄退還的留底稅款:
借:一份自己保留稅額(負(fù)債類科目)貸:銀行存款(或應(yīng)收款項(xiàng))(資產(chǎn)類科目)
借方的“底聯(lián)稅額”科目單獨(dú)留下記錄返還的留底稅額金額,來表示退給的存檔備案稅款巳經(jīng)能夠完成。貸方的“銀行存款”(或“應(yīng)收款項(xiàng)”)科目利用可以表示企業(yè)通知全部退還的一份自己保留稅款的金額。
舉例:
題中某企業(yè)在第一季度順利的話可以一份自己保留稅額為10,000元。在第一季度繳稅求實(shí)際金額為8,000元,不得低于存檔備案稅額。參照不超過情況,該企業(yè)可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)先申請(qǐng)退給存檔備案稅額2,000元。
這樣的話,一份自己保留稅額退稅的會(huì)計(jì)分錄萬分感謝:
1. 記錄留底稅額的轉(zhuǎn)入:
借:應(yīng)收帳款一份自己保留稅款10,000元貸:存根聯(lián)稅額10,000元
2. 記錄退還的留底稅款:
借:存根聯(lián)稅額2,000元貸:銀行存款(或應(yīng)收款項(xiàng))2,000元
左右吧分錄它表示企業(yè)預(yù)計(jì)2020年可以退還的一份自己保留稅款金額為10,000元,但是已經(jīng)成功返還了2,000元。
學(xué)不同的會(huì)計(jì)課程,詳情會(huì)有所差異,為了精準(zhǔn)快速的解決您的問題,建議您向老師說明詳細(xì)情況,1對(duì)1解決您的實(shí)際問題。
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