收到留底稅額退稅會(huì)計(jì)分錄的詳細(xì)說明：

存根聯(lián)稅額是指企業(yè)在計(jì)算稅款時(shí)，通過稅法規(guī)定，是可以不納稅的金額。當(dāng)企業(yè)在那個(gè)會(huì)計(jì)期間最后確認(rèn)了存檔備案稅額后，假如該會(huì)計(jì)期間的納稅實(shí)際中金額少于存檔備案稅額，則企業(yè)權(quán)利沒有要求全額退還多交納的稅款。

送來存檔備案稅額退稅會(huì)計(jì)分錄和兩個(gè)方面的記錄：

1. 記錄留底稅額的轉(zhuǎn)入：

借：應(yīng)收賬款存根聯(lián)稅款（資產(chǎn)類科目）

貸：底聯(lián)稅額（負(fù)債類科目）

借方的“應(yīng)收賬款存檔備案稅款”科目是為了記錄企業(yè)市場的預(yù)期是可以退給的一份自己保留稅款金額。貸方的“存檔備案稅額”科目是用處來表示企業(yè)預(yù)計(jì)將要返還的底聯(lián)稅額金額。

2. 記錄退還的留底稅款：

借：一份自己保留稅額（負(fù)債類科目）

貸：銀行存款（或應(yīng)收款項(xiàng)）（資產(chǎn)類科目）

借方的“底聯(lián)稅額”科目單獨(dú)留下記錄返還的留底稅額金額，來表示退給的存檔備案稅款巳經(jīng)能夠完成。貸方的“銀行存款”（或“應(yīng)收款項(xiàng)”）科目利用可以表示企業(yè)通知全部退還的一份自己保留稅款的金額。

舉例：

題中某企業(yè)在第一季度順利的話可以一份自己保留稅額為10,000元。在第一季度繳稅求實(shí)際金額為8,000元，不得低于存檔備案稅額。

參照不超過情況，該企業(yè)可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)先申請(qǐng)退給存檔備案稅額2,000元。

這樣的話，一份自己保留稅額退稅的會(huì)計(jì)分錄萬分感謝：

1. 記錄留底稅額的轉(zhuǎn)入：

借：應(yīng)收帳款一份自己保留稅款10,000元

貸：存根聯(lián)稅額10,000元

2. 記錄退還的留底稅款：

借：存根聯(lián)稅額2,000元

貸：銀行存款（或應(yīng)收款項(xiàng)）2,000元

左右吧分錄它表示企業(yè)預(yù)計(jì)2020年可以退還的一份自己保留稅款金額為10,000元，但是已經(jīng)成功返還了2,000元。