購買理財(cái)大額存單會計(jì)分錄(大額存單購買記賬事項(xiàng))
購買理財(cái)大額存單會計(jì)分錄詳解
購買理財(cái)大額存單是指投資者向銀行購買一種固定期限、具有固定收益的金融產(chǎn)品。購買理財(cái)大額存單通常會涉及到兩個(gè)方面的會計(jì)分錄,分別是購買時(shí)的資金劃轉(zhuǎn)和到期時(shí)的收益結(jié)算。
購買時(shí)的會計(jì)分錄
購買理財(cái)大額存單時(shí),投資者會將部分資金從銀行賬戶劃轉(zhuǎn)到購買理財(cái)大額存單的賬戶中。這涉及到兩個(gè)賬戶的資金劃轉(zhuǎn),會計(jì)分錄如下:
借:理財(cái)大額存單(資產(chǎn)類賬戶)
貸:銀行存款(流動資產(chǎn)類賬戶)
此會計(jì)分錄反映了購買理財(cái)大額存單時(shí),銀行存款減少,而理財(cái)大額存單資產(chǎn)增加的情況。
到期時(shí)的會計(jì)分錄
理財(cái)大額存單到期時(shí),投資者會收到一定的利息收益,同時(shí)從理財(cái)大額存單的賬戶中劃轉(zhuǎn)資金到銀行賬戶中。這涉及到兩個(gè)賬戶的資金劃轉(zhuǎn)和利息收益的結(jié)算,會計(jì)分錄如下:
借:銀行存款(流動資產(chǎn)類賬戶)
貸:利息收入(收入類賬戶)
貸:理財(cái)大額存單(資產(chǎn)類賬戶)
此會計(jì)分錄反映了理財(cái)大額存單到期時(shí),銀行存款增加,同時(shí)記錄了利息收入和理財(cái)大額存單資產(chǎn)減少的情況。
舉例說明
以某企業(yè)購買100萬元的理財(cái)大額存單為例:
購買時(shí)的會計(jì)分錄:
借:理財(cái)大額存單 100萬元
貸:銀行存款 100萬元
到期時(shí)的會計(jì)分錄:
借:銀行存款 100萬元
貸:利息收入 5萬元(假設(shè)利息率為5%)
貸:理財(cái)大額存單 105萬元
以上會計(jì)分錄反映了企業(yè)購買理財(cái)大額存單時(shí)資金的劃轉(zhuǎn)和到期時(shí)的利息收入和資金劃轉(zhuǎn)。
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