抵預繳增值稅的會計分錄,預繳增值稅的會計分錄是?
2024-05-27 10:53:01 發(fā)布丨 發(fā)布者:學樂佳 丨 閱讀量:2222
內容摘要:抵預繳增值稅的會計分錄抵預繳增值稅是指企業(yè)在向客戶銷售商品或提供勞務過程中,根據(jù)國家相關規(guī)定,按照稅率計算出銷售額和應納稅額,并將其預先繳納給國家稅務機關。當企業(yè)實際銷售...
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抵預繳增值稅的會計分錄
抵預繳增值稅是指企業(yè)在向客戶銷售商品或提供勞務過程中,根據(jù)國家相關規(guī)定,按照稅率計算出銷售額和應納稅額,并將其預先繳納給國家稅務機關。當企業(yè)實際銷售額和應納稅額發(fā)生差異時,可以根據(jù)國家相關政策,將預繳的增值稅抵消或沖抵之后的差額進行結算。
抵預繳增值稅的會計分錄需要根據(jù)具體情況確定,以下是兩種常見的情況:
情況一:實際銷售額大于預繳應納稅額
在這種情況下,企業(yè)需要支付差額給國家稅務機關。
會計分錄如下:
借:預繳增值稅
借:應交稅費
貸:銀行存款
借預繳增值稅和借應交稅費是為了記錄企業(yè)需要支付的差額,貸銀行存款是為了減少銀行存款。
情況二:實際銷售額小于預繳應納稅額
在這種情況下,企業(yè)可以申請將預繳的增值稅退還。
會計分錄如下:
借:銀行存款
貸:應收稅費
貸:預繳增值稅
借銀行存款是為了增加銀行存款,貸應收稅費和貸預繳增值稅是為了減少應收稅費和預繳增值稅。
例子
假設某公司預繳了100,000元的增值稅,但實際銷售額只有80,000元,根據(jù)情況一進行會計分錄:
借:預繳增值稅 (80,000元)
借:應交稅費 (20,000元)
貸:銀行存款 (100,000元)
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