補交繳納所得稅會計分錄說明

補交繳納所得稅是指企業在之前的稅務申報中漏報或者計算錯誤導致未繳納完全的所得稅，在發現錯誤后進行糾正并補繳相應的稅款。補交繳納所得稅會計分錄需要按照相關會計準則和稅務規定進行處理。

一般情況下，補交繳納所得稅會計分錄的處理如下：

1. 借：應交所得稅/遞延所得稅資產（根據具體情況選擇）
2. 貸：現金或應付款項

具體選擇借方科目（應交所得稅或遞延所得稅資產）取決于企業所采用的會計準則和稅務規定。如果企業采用了納稅與會計分離制度，需要使用應交所得稅科目；如果企業采用了遞延所得稅資產與負債的會計處理方式，需要使用遞延所得稅資產科目。

貸方科目一般為現金或應付款項科目，表示將額外支付的稅款從現金賬戶或應付款項中支出。

補交繳納所得稅會計分錄舉例

某企業在之前的稅務申報中漏報了一部分應納所得稅，需要進行補交繳納。假設該企業采用了遞延所得稅資產與負債的會計處理方式：

1. 借：遞延所得稅資產 - 補交所得稅
2. 貸：現金或應付款項 - 補交所得稅

以上會計分錄表示該企業從現金賬戶或應付款項中支付額外的所得稅，同時增加遞延所得稅資產，用于補償之前的錯誤申報。

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