到期回收債券會計分錄說明

到期回收債券是指債券到期日債權人根據約定收回本金和利息的情況。在到期回收債券時，公司需要進行相應的會計分錄來記錄這一交易。 通常情況下，到期回收債券會計分錄包括以下兩個步驟： 1. 記錄利息收入： 債券在存續期間會產生利息收入，到期回收時需要將未到期的利息收入計入當期的收入賬戶。這部分利息是根據債券面值和利率計算得出的。具體的會計分錄是： 借：利息收入賬戶 貸：債券收入口外賬戶 通過這個分錄，公司記錄了債券到期日之前的利息收入。 2. 記錄債券本金收回： 當債券到期時，公司需要將債券的本金收回，并將債券作廢。具體的會計分錄是： 借：債券收入口外賬戶 貸：債券主體賬戶 通過這個分錄，公司記錄了債券的本金收回，并將債券從負債表中刪除。 這樣，通過以上兩個步驟的會計分錄，公司可以準確地記錄債券的到期回收交易。

舉例

以一家公司名為ABC公司的10年期債券為例，面值為100,000美元，票面利率為5%。在10年期限內，每年支付利息1萬美元。到期日，ABC公司回收了債券的本金和最后一年的利息。 會計分錄如下： 1. 記錄利息收入： 借：利息收入賬戶 1萬美元 貸：債券收入口外賬戶 1萬美元 2. 記錄債券本金收回： 借：債券收入口外賬戶 100,000美元 貸：債券主體賬戶 100,000美元 通過以上的會計分錄，ABC公司記錄了債券到期時的利息收入和債券本金收回。