年初繳納上年企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)分錄,企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)分錄:年初繳納上一年度所得稅
年初繳納上年企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)分錄的詳細(xì)說明
年初繳納上年企業(yè)所得稅是指在當(dāng)前的會(huì)計(jì)年度開始時(shí),對(duì)上一年度的企業(yè)所得稅進(jìn)行繳納。企業(yè)所得稅是企業(yè)按照國家稅法規(guī)定,根據(jù)企業(yè)利潤額計(jì)算并繳納的稅款。繳納企業(yè)所得稅是企業(yè)履行法定稅務(wù)義務(wù)的必要環(huán)節(jié)。
年初繳納上年企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)分錄主要涉及以下兩個(gè)賬戶:企業(yè)所得稅應(yīng)交稅費(fèi)賬戶和銀行存款賬戶。
企業(yè)所得稅應(yīng)交稅費(fèi)賬戶是負(fù)債類科目,反映了企業(yè)對(duì)國家應(yīng)交納的企業(yè)所得稅的金額。
銀行存款賬戶是資產(chǎn)類科目,記錄了企業(yè)在銀行中的現(xiàn)金余額。在繳納企業(yè)所得稅時(shí),企業(yè)需要從銀行中支出相應(yīng)的款項(xiàng)。
因此,在年初繳納上年企業(yè)所得稅時(shí),會(huì)計(jì)分錄的賬目借貸關(guān)系為:
借:企業(yè)所得稅應(yīng)交稅費(fèi)賬戶
貸:銀行存款賬戶
根據(jù)企業(yè)所得稅金額的大小,需要相應(yīng)調(diào)整以上分錄的借貸金額。
舉例回答
舉例:某企業(yè)在新的會(huì)計(jì)年度開始時(shí),需要繳納上一年度的企業(yè)所得稅,金額為10,000元。
根據(jù)以上情況,該企業(yè)在會(huì)計(jì)記錄中應(yīng)進(jìn)行以下會(huì)計(jì)分錄:
借:企業(yè)所得稅應(yīng)交稅費(fèi)賬戶 10,000元
貸:銀行存款賬戶 10,000元
這樣,企業(yè)所得稅應(yīng)交稅費(fèi)賬戶會(huì)出現(xiàn)借方記錄,而銀行存款賬戶會(huì)出現(xiàn)貸方記錄。企業(yè)成功繳納了上一年度的企業(yè)所得稅。






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