補(bǔ)扣企業(yè)所得稅會計(jì)分錄

補(bǔ)扣企業(yè)所得稅是指企業(yè)在申報(bào)完本年度所得稅后，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)的核查發(fā)現(xiàn)存在漏報(bào)、錯(cuò)報(bào)、少報(bào)等情況，需要進(jìn)行補(bǔ)繳或扣繳的情況。根據(jù)《會計(jì)準(zhǔn)則》和《企業(yè)所得稅法》，補(bǔ)扣企業(yè)所得稅需要進(jìn)行相關(guān)的會計(jì)處理。

補(bǔ)繳企業(yè)所得稅的會計(jì)分錄如下：

1. 當(dāng)企業(yè)確認(rèn)需要補(bǔ)繳企業(yè)所得稅時(shí)：
• 借：應(yīng)交企業(yè)所得稅（負(fù)債類科目）
• 貸：銀行存款、現(xiàn)金等資金賬戶（資產(chǎn)類科目）
2. 當(dāng)企業(yè)需要扣繳企業(yè)所得稅時(shí)：
• 借：應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)付利息、應(yīng)付股利、應(yīng)付租金等應(yīng)付類科目
• 貸：應(yīng)交企業(yè)所得稅（負(fù)債類科目）

舉例回答

舉例1：

某公司在申報(bào)本年度企業(yè)所得稅后，稅務(wù)機(jī)關(guān)核查發(fā)現(xiàn)漏報(bào)了利息收入，需要補(bǔ)繳企業(yè)所得稅。補(bǔ)繳的稅款為10,000元。

該公司的會計(jì)分錄如下：

1. 借：應(yīng)交企業(yè)所得稅 10,000元
2. 貸：銀行存款（或現(xiàn)金） 10,000元

舉例2：

某公司在支付職工薪酬時(shí)，需要根據(jù)相關(guān)規(guī)定進(jìn)行扣繳企業(yè)所得稅。本月應(yīng)扣繳的企業(yè)所得稅為5,000元。

該公司的會計(jì)分錄如下：

1. 借：應(yīng)付職工薪酬（或其他應(yīng)付類科目） 5,000元
2. 貸：應(yīng)交企業(yè)所得稅 5,000元

學(xué)不同的會計(jì)課程，詳情會有所差異，為了精準(zhǔn)快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細(xì)情況，1對1解決您的實(shí)際問題。