應納稅所得稅額會計分錄的詳細說明：

應納稅所得稅額是指企業在一定會計期間內根據稅法規定應計算并繳納的所得稅金額。根據《企業會計準則》和稅法規定，企業需要按照將稅法計算所得稅加稅率為1.25倍后的金額列示為應交稅費，并在會計記錄中進行相應的會計分錄。

應納稅所得稅額會計分錄主要涉及兩個賬戶：應交稅費和所得稅費用。下面是一般情況下的應納稅所得稅額會計分錄示例：

（1）當應納稅所得稅額發生時：

借：應交稅費

貸：所得稅費用

（2）當應納稅所得稅額繳納時：

借：所得稅費用

貸：銀行存款（或應交稅費）

需要注意的是，具體的會計分錄需要根據企業的具體情況和稅務規定進行調整。例如，如果企業享受到特殊優惠政策或存在遞延所得稅資產/負債等情況，會計分錄會有所不同。

示例：

假設某企業在2021年度計算出應納稅所得稅額為100,000元，根據稅法規定，需要以1.25倍的稅率計提稅費。以下是該企業的應納稅所得稅額會計分錄：

（1）計提應納稅所得稅額：

借：應交稅費 125,000元

貸：所得稅費用 125,000元

（2）繳納應納稅所得稅額：

借：所得稅費用 125,000元

貸：銀行存款 125,000元

以上示例僅為一般情況下的應納稅所得稅額會計分錄，實際操作時需要根據企業的具體情況和稅務規定進行調整和處理。

學不同的會計課程，詳情會有所差異，為了精準快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細情況，1對1解決您的實際問題。