應(yīng)納稅所得稅額會計分錄的詳細說明：

應(yīng)納稅所得稅額是指企業(yè)在一定會計期間內(nèi)根據(jù)稅法規(guī)定應(yīng)計算并繳納的所得稅金額。根據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則》和稅法規(guī)定，企業(yè)需要按照將稅法計算所得稅加稅率為1.25倍后的金額列示為應(yīng)交稅費，并在會計記錄中進行相應(yīng)的會計分錄。

應(yīng)納稅所得稅額會計分錄主要涉及兩個賬戶：應(yīng)交稅費和所得稅費用。下面是一般情況下的應(yīng)納稅所得稅額會計分錄示例：

（1）當(dāng)應(yīng)納稅所得稅額發(fā)生時：

借：應(yīng)交稅費

貸：所得稅費用

（2）當(dāng)應(yīng)納稅所得稅額繳納時：

借：所得稅費用

貸：銀行存款（或應(yīng)交稅費）

需要注意的是，具體的會計分錄需要根據(jù)企業(yè)的具體情況和稅務(wù)規(guī)定進行調(diào)整。例如，如果企業(yè)享受到特殊優(yōu)惠政策或存在遞延所得稅資產(chǎn)/負債等情況，會計分錄會有所不同。

示例：

假設(shè)某企業(yè)在2021年度計算出應(yīng)納稅所得稅額為100,000元，根據(jù)稅法規(guī)定，需要以1.25倍的稅率計提稅費。以下是該企業(yè)的應(yīng)納稅所得稅額會計分錄：

（1）計提應(yīng)納稅所得稅額：

借：應(yīng)交稅費 125,000元

貸：所得稅費用 125,000元

（2）繳納應(yīng)納稅所得稅額：

借：所得稅費用 125,000元

貸：銀行存款 125,000元

以上示例僅為一般情況下的應(yīng)納稅所得稅額會計分錄，實際操作時需要根據(jù)企業(yè)的具體情況和稅務(wù)規(guī)定進行調(diào)整和處理。

學(xué)不同的會計課程，詳情會有所差異，為了精準(zhǔn)快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細情況，1對1解決您的實際問題。