當(dāng)期固定資產(chǎn)盤(pán)盈會(huì)計(jì)分錄的詳細(xì)說(shuō)明

當(dāng)固定資產(chǎn)盤(pán)庫(kù)時(shí)，如果發(fā)現(xiàn)實(shí)際庫(kù)存數(shù)量大于賬面數(shù)量，即出現(xiàn)盤(pán)盈情況。在會(huì)計(jì)處理上，需要進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)調(diào)整，以準(zhǔn)確反映企業(yè)資產(chǎn)的實(shí)際情況。

當(dāng)期固定資產(chǎn)盤(pán)盈會(huì)計(jì)分錄的基本原則是按照資產(chǎn)盤(pán)盈的情況，調(diào)整固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值和累計(jì)折舊。具體分錄如下：

1. 對(duì)固定資產(chǎn)賬戶(hù)進(jìn)行借方調(diào)整： 固定資產(chǎn)（應(yīng)確認(rèn)的金額）借 盤(pán)盈損益（差異金額）借 2. 對(duì)累計(jì)折舊賬戶(hù)進(jìn)行貸方調(diào)整： 累計(jì)折舊（差異金額）貸 3. 對(duì)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備賬戶(hù)進(jìn)行貸方調(diào)整（如果有）： 資產(chǎn)減值準(zhǔn)備（差異金額）貸 4. 對(duì)應(yīng)稅金及附加賬戶(hù)進(jìn)行貸方調(diào)整（如果有）： 應(yīng)交稅金及附加（差異金額）貸 5. 將盤(pán)盈差異金額轉(zhuǎn)入盈余公積賬戶(hù)： 盤(pán)盈轉(zhuǎn)入盈余公積貸

通過(guò)以上分錄，固定資產(chǎn)賬面價(jià)值、累計(jì)折舊等會(huì)得到相應(yīng)調(diào)整，同時(shí)將盈余轉(zhuǎn)入盈余公積，實(shí)現(xiàn)了對(duì)固定資產(chǎn)盤(pán)盈的會(huì)計(jì)處理。

例子：

某公司在盤(pán)庫(kù)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)一臺(tái)價(jià)值150,000元的機(jī)器實(shí)際存在，但該機(jī)器在賬面上被遺漏，屬于固定資產(chǎn)盤(pán)盈情況。根據(jù)上述會(huì)計(jì)處理規(guī)則，該筆固定資產(chǎn)盤(pán)盈的會(huì)計(jì)分錄如下：

固定資產(chǎn)（應(yīng)確認(rèn)的金額）借 150,000 盤(pán)盈損益（差異金額）借 150,000 累計(jì)折舊（差異金額）貸 100,000 資產(chǎn)減值準(zhǔn)備（差異金額）貸 20,000 應(yīng)交稅金及附加（差異金額）貸 10,000 盤(pán)盈轉(zhuǎn)入盈余公積貸 20,000

通過(guò)以上分錄，固定資產(chǎn)賬面價(jià)值增加150,000元，累計(jì)折舊、資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、應(yīng)交稅金及附加等賬戶(hù)也得到相應(yīng)調(diào)整，同時(shí)將盈余20,000元轉(zhuǎn)入盈余公積。