補(bǔ)交稅款所得稅會計分錄-納稅補(bǔ)交導(dǎo)致所得稅會計分錄調(diào)整
2024-08-29 14:19:56 發(fā)布丨 發(fā)布者:學(xué)樂佳 丨 閱讀量:2337
內(nèi)容摘要:補(bǔ)交稅款所得稅的會計分錄補(bǔ)交稅款所得稅是指企業(yè)在填報年度所得稅納稅申報表時發(fā)現(xiàn)有誤漏報的情況,需要額外補(bǔ)繳的稅款。為了正確體現(xiàn)這筆稅款的發(fā)生和處理,需...
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補(bǔ)交稅款所得稅的會計分錄
補(bǔ)交稅款所得稅是指企業(yè)在填報年度所得稅納稅申報表時發(fā)現(xiàn)有誤漏報的情況,需要額外補(bǔ)繳的稅款。為了正確體現(xiàn)這筆稅款的發(fā)生和處理,需要進(jìn)行相應(yīng)的會計分錄記錄。
一般情況下,補(bǔ)交稅款所得稅會涉及到兩個科目,即所得稅費(fèi)用科目和其他應(yīng)付款科目。具體的會計分錄如下:
借記:所得稅費(fèi)用(利潤表科目)
貸記:其他應(yīng)付款(負(fù)債類科目)
通過借記所得稅費(fèi)用科目,可以在利潤表中正確反映補(bǔ)交的所得稅費(fèi)用。而通過貸記其他應(yīng)付款科目,可以在資產(chǎn)負(fù)債表中正確反映補(bǔ)交的稅款為一項應(yīng)付款項。
舉例
假設(shè)某企業(yè)在填報年度所得稅納稅申報表時發(fā)現(xiàn)漏報了100,000元的稅款,需要進(jìn)行補(bǔ)交。
根據(jù)上述會計分錄,這筆補(bǔ)交的所得稅會計分錄如下:
借記:所得稅費(fèi)用 100,000元
貸記:其他應(yīng)付款 100,000元
這樣,公司的利潤表會額外計入100,000元的所得稅費(fèi)用,而在資產(chǎn)負(fù)債表中會多出100,000元的其他應(yīng)付款。這正確地反映了補(bǔ)交稅款所得稅的發(fā)生和處理。
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